中新網(wǎng)四川新聞11月14日電 由西南財經(jīng)大學財政稅務學院李建軍教授、余莎講師領銜與博士生胡圣，稅務碩士李雨晴、黃媛媛及本科生陳子安合作編撰的《2025上市公司納稅報告》近日正式發(fā)布。報告旨在探求公司納稅情勢，倡導公司依法納稅，助推持續(xù)優(yōu)化稅收征納服務、改善營商環(huán)境。

　　上市公司作為中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要力量，其納稅行為不僅體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營績效，也關乎國家財政健康與長期發(fā)展。報告通過多維度、多層次的稅收數(shù)據(jù)分析，系統(tǒng)梳理了中國滬深A股上市公司納稅結(jié)構的基本特征與演變趨勢。

　　報告顯示，2013至2024年，上市公司實際納稅額年均增長穩(wěn)步提升。2024年，全國稅收收入174972億元，上市公司繳納稅收39727.21億元，貢獻了全國稅收收入的22.70%。值得注意的是，頭部企業(yè)的納稅主導作用尤為明顯。2024年實際納稅額前100名的上市公司納稅總額為29133.82億元，占全部上市公司實際納稅額的73.33%。其中，中國石油以3961.19億元的納稅額位居榜首，中國石化、工商銀行等國有控股企業(yè)占絕對主體，前20名企業(yè)納稅總額占比接近總體一半。

　　報告將上市公司按行業(yè)類別細分，深度揭示了不同行業(yè)在稅收貢獻上的特征與差異。報告顯示，2024年，實際納稅額前100名公司中，制造業(yè)、金融、采礦、建筑和房地產(chǎn)業(yè)共占82席。其中，采礦業(yè)、金融業(yè)、制造業(yè)上市公司實際納稅額穩(wěn)居前三，合計占比近77%。從創(chuàng)稅效率看，制造業(yè)企業(yè)雖納稅總額最多，但其單位收入和員均創(chuàng)稅能力相對靠后，而文體娛樂行業(yè)企業(yè)納稅額不高，但其單位收入有較大提升，體現(xiàn)出不同行業(yè)經(jīng)營特征、稅制等存在差異。

　　報告對不同所有制企業(yè)的稅收表現(xiàn)進行了細致分析，包括國有企業(yè)、民營企業(yè)和外資企業(yè)等多種經(jīng)濟成分。2024年，上市公司中國有控股企業(yè)數(shù)量占比接近30%，卻貢獻了近80%的稅收額，其中單位收入納稅額和員均納稅額均高于其他類型企業(yè)。民營企業(yè)納稅總額保持增長態(tài)勢，在數(shù)字經(jīng)濟等新興領域表現(xiàn)活躍。報告指出，國有企業(yè)仍是納稅核心力量，民營企業(yè)、外資企業(yè)等納稅額逐年提升，顯示出可觀的稅收增長空間。

　　順應數(shù)字經(jīng)濟迅猛發(fā)展的新形勢，本次報告設置比較詳細的數(shù)字經(jīng)濟專題，涵蓋數(shù)字貨幣、數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)安全等領域，并新增數(shù)據(jù)政府、AI算力、低空經(jīng)濟板塊。整體來看，數(shù)字經(jīng)濟相關概念企業(yè)的單位收入納稅額和員均收入納稅額基本低于全國整體水平，實際納稅額有所提升，發(fā)展?jié)摿︼@著，但仍有待釋放。其中，上市公司在新興產(chǎn)業(yè)中存在布局差異。民營企業(yè)在多數(shù)新興領域的活躍度和納稅貢獻上都表現(xiàn)較好，而國有控股企業(yè)在新質(zhì)生產(chǎn)力和低空經(jīng)濟概念企業(yè)中占主導地位。(完)